1 октября 2026 года вступает в силу масштабный пакет изменений в законодательстве, касающийся правил работы с НДС, прослеживаемостью товаров (СПОТ), маркетплейсами (289-ФЗ), кадрового учета иностранных работников и системой «Честный знак». Мы собрали гайд-памятку с выводами, алгоритмами, чек-листами и рекомендациями по адаптации бизнеса.
НДС и Система прослеживаемости (СПОТ / РНПТ)
С 1 октября 2026 года вступают в силу важные изменения в сфере контроля импорта и учета прослеживаемых товаров.
- Вступление в силу некоторых переходных положений системы СПОТ при ввозе из ЕАЭС (Закон № 101-ФЗ). При импорте товаров автомобильным транспортом из государств-членов ЕАЭС обязателен ДОПП (документ о предстоящей поставке) для пересечения границы. Внутреннего первичного учета (УПД и счетов-фактур) это требование не касается.
- Прослеживаемость товаров (ст. 105.32 НК РФ). В ДДОП включены все сведения о ввозимых товарах, поэтому для присвоения им РНПТ (регистрационного номера партии) больше не требуется уведомление о ввозе.
- Вычеты по НДС. Налоговая усилит автоматизированный контроль и сверки РНПТ между участниками сделок. Однако помните: технические ошибки или расхождения в РНПТ сами по себе не являются законным основанием для отказа в вычете НДС (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ), если сделка реальна.
|
Параметр |
Было |
Стало (с 1 октября 2026) |
|---|---|---|
|
Контроль автоперевозок из ЕАЭС (СПОТ) |
При ввозе прослеживаемых товаров из стран ЕАЭС участник оборота обязан направить уведомление о ввозе.
|
Вступило в силу Постановление № 709 от 08.06.2026 г., согласно которому на товары, подпадающие под СПОТ, вместо уведомления о ввозе подается документ о предстоящей поставке (ДДОП). |
|
Отказ в вычете по НДС при ошибках в РНПТ |
Ошибки в РНПТ не являются основанием для отказа в вычете НДС при реальности сделки [абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ]. |
Правило сохраняется. Ошибки в РНПТ не лишают права на вычет НДС. Однако ФНС усиливает автоматические сверки для выявления расхождений и проведения проверок. |
|
Национальная система прослеживаемости (НСП) |
Учет прослеживаемых товаров по РНПТ ведется по утвержденному перечню (ст. 105.32 НК РФ) |
ФНС присваивает РНПТ на основании ДДОП не позднее следующего дня с момента получения документа и сообщает данные импортеру в электронной форме. |
Маркетплейсы, селлеры и ПВЗ
Вступает в силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики». Маркетплейсы теперь попадают в реестр посреднических цифровых платформ (ПЦП) Минэкономразвития и получают новые жесткие обязанности. Главные требования № 289-ФЗ:
- проверка документов. Платформы обязаны блокировать карточки товаров без подтвержденных сертификатов, деклараций соответствия и маркировки «Честный знак»;
- запрет автоматических акций. Изменение цен за счет селлера допустимо только с его согласия, полученного не менее чем за 5 рабочих дней;
- передача данных в ФНС. Платформы передают информацию о выручке селлеров напрямую в налоговую при наличии согласия продавца.
Самозанятые, ИП и нормы рабочего времени
Усиливается контроль за соблюдением норм нагрузки и предотвращением скрытых трудовых отношений при работе с плательщиками НПД и ИП.
- Ограничение по часам. Устанавливается лимит предельной загрузки (до 60 часов в месяц на протяжении полугода подряд) для исполнителей-самозанятых на платформах-агрегаторах во избежание переутомления и нарушения норм охраны труда.
- Переквалификация в трудовые договоры. Если самозанятый работает по постоянному графику, выполняет функции штатного сотрудника или регулярно отрабатывает нормы свыше установленных, по решению суда договор может быть переквалифицирован в трудовой с доначислением НДФЛ и страховых взносов (20–40 % штрафа).
Кадровый учет и иностранные работники
Ужесточаются правила привлечения иностранной рабочей силы и миграционного учета. Потенциальный работник должен иметь разрешение на работу, а также официальный трудовой договор. Работодатель обязан уведомить МВД в течение 3 рабочих дней о приеме иностранного сотрудника и передать сведения в Соцфонд. Пропуск 3-дневного срока уведомления МВД влечет штрафы по ст. 18.15 КоАП РФ от 400 000 до 800 000 руб. за каждого сотрудника либо приостановление деятельности до 90 суток. Для Москвы, Санкт-Петербурга, МО и ЛО размер штрафа: от 400 000 до 1 000 000 руб.
Расширение маркировки «Честный знак»
|
Категория товара |
Как было до 1 октября 2026 г. |
Что нужно сделать с 1 октября 2026 г. |
|---|---|---|
|
Санитарно-гигиенические изделия и туалетные принадлежности (зубные щетки, салфетки, туалетная бумага, расчески и др.) |
Маркировка производителями и импортерами не требовалась |
Нанесение кодов и ввода в оборот. Производители и импортеры обязаны маркировать продукцию и вводить её в оборот [ПП РФ от 30.05.2026 № 656]. Вывод из оборота через ККТ/ЭДО станет обязательным только с 01.10.2027. |
|
Базовая косметика и бытовая химия (шампуни, мыло, кремы, декоративная косметика) |
Обязанность передавать данные о выводе из оборота и обороте уже действовала (с 01.07.2026) |
Без изменений с 01.10.2026. Продолжается плановый вывод из оборота через ККТ и ЭДО [ПП РФ от 30.11.2024 № 1681]. |
|
Остатки товаров легпрома (костюмы, спецодежда, перчатки и др.) |
Оборот немаркированных остатков допускался до 31 июля 2026 г. |
Продолжается период маркировки остатков. Находится в процессе и завершается 30 ноября 2026 г. [ПП РФ № 2129], но продавать их нельзя уже с 1 августа. Специального старта с 01.10.2026 нет. |
|
Продажи через маркетплейсы |
Платформы работали по общим правилам комиссии/агентских схем |
Контроль карточек и маркировки. Маркетплейсы (ПЦП) обязаны проверять наличие кодов и блокировать товары без маркировки [ФЗ № 289-ФЗ]. |
Чек-лист готовности бизнеса к 1 октября 2026 года
- НДС и СПОТ. Проверить корректность заполнения РНПТ в справочниках 1С и провести сверку остатков прослеживаемых товаров (в соответствии с № 293-ФЗ и ПП РФ № 656).
- Селлерам. Загрузить действующие сертификаты и декларации соответствия в личные кабинеты маркетплейсов по требованиям № 289-ФЗ.
- Кадры и самозанятые. Провести аудит договоров ГПХ с самозанятыми, исключить признаки подмены трудовых отношений и превышение лимита в 60 часов.
- Миграционный учет. Проверить актуальность патентов иностранных рабочих и статус отправки уведомлений в МВД.
- «Честный знак» Передавать данные о выводе из оборота маркированных товаров исключительно через ЭДО.
Часто задаваемые вопросы
Что произойдет, если в УПД указан неверный РНПТ по прослеживаемому товару?
Ошибка в РНПТ не является основанием для отказа в вычете по НДС (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ). Однако АСК НДС / СПОТ зафиксирует расхождение при автоматической сверке, и ФНС направит требование о представлении пояснений. Для устранения разногласий продавцу потребуется выставить исправленный УПД с корректным РНПТ.
Имеет ли право маркетплейс списать штраф за отсутствие маркировки?
Да, согласно № 289-ФЗ маркетплейсы обязаны блокировать немаркированные товары, а условия оферты предусматривают внутренние штрафы за допуск нарушений.
Как правильно учитывать доходы селлера на УСН с 1 октября 2026 года?
С 1 октября 2026 года селлеру важно учитывать стоимость проданного товара, услуги логистики, хранения и продвижения, предоставляемые скидки, возвраты и отмены заказов, компенсации и корректировки взаимозачетов. Такой подход позволит снизить риски появления расхождений между данными, внесенными в декларацию или Книгу учета доходов и расходов и показателями маркетплейса.
Можно ли привлекать самозанятых сотрудников на ПВЗ?
Можно, но при условии отсутствия жесткого графика, выполнения разовых задач и соблюдения лимита времени (до 60 часов в месяц). В противном случае возможна переквалификация договора в трудовой.
Каковы последствия за несвоевременное уведомление МВД о приеме иностранца?
Штраф по ч. 3–4 ст. 18.15 КоАП РФ составляет от 400 000 до 800 000 рублей на юридическое лицо за каждого сотрудника. Для Москвы, Санкт-Петербурга и их областей штрафы выше и достигают 1 млн руб.
Комплексная поддержка бизнеса от консалтинговой группы Unicon
Своевременная адаптация к правилам 1 октября 2026 года поможет избежать блокировок со стороны маркетплейсов и штрафов ФНС. Эксперты Unicon помогут вам проще адаптироваться к изменениям в законодательстве.
- НДС и СПОТ. Консультации по прослеживаемости, настройка учета РНПТ и проведение защитных аудитов перед проверками ФНС.
- Юридический консалтинг. Защита селлеров, аудит оферт и сопровождение споров по № 289-ФЗ.
- Кадровый учет. Аудит миграционного учета, проверка договоров с самозанятыми и иностранными работниками.
- 1С, ЭДО и маркировка. Настройка интеграции «Честного знака», ЭДО и кассового оборудования.
