Ниже рассмотрим основные изменения, которые необходимо учитывать компаниям при расчёте заработной платы и налогов в 2026 году.
Изменения законодательства 2026: уведомления для ЕНП и порядок списания налогов
Уведомления для ЕНП по НДФЛ и страховым взносам
С 1 сентября 2026 года уведомления по НДФЛ и страховым взносам можно представлять на будущие месяцы и на все периоды до конца года.Такой подход может быть удобен для компаний, у которых суммы начислений из месяца в месяц остаются примерно одинаковыми. При этом если по факту сумма налоговых обязательств окажется выше, необходимо будет направить новое уведомление.
Для перехода на этот порядок не требуется дополнительно уведомлять налоговую инспекцию. Достаточно учитывать новые правила при планировании платежей и контролировать соответствие заявленных сумм фактическим обязательствам.
Источник: п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Списание с ЕНС страховых взносов и НДФЛ по досрочным уведомлениям
С 1 сентября 2026 года меняется порядок списания средств с Единого налогового счета (ЕНС) по досрочным уведомлениям.Налоговый орган будет списывать суммы частями, а не единовременно.
- НДФЛ будет списан на второй день после окончания налогового периода или не позднее трёх дней после появления положительного сальдо на ЕНС.
- Страховые взносы будут списаны не позднее 3-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, либо в течение трёх дней после поступления средств на ЕНС, если ранее их было недостаточно.
Изменения по заработной плате 2026: МРОТ, пособия и новые правила расчёта доходов
Новый размер МРОТ
С 1 января 2026 года установлен новый минимальный размер оплаты труда — 27 093 руб.Источник: Федеральный закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ.
Средний дневной заработок для расчёта пособий
В 2026 году максимальный средний дневной заработок для расчёта пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а также по уходу за ребёнком составит: 6 827,40 руб.Расчет производится по формуле:
(2 759 000 руб. + 2 225 000 руб.) / 730.
Максимальные размеры пособий:
- по беременности и родам — 955 836 руб. (за 140 дней);
- по уходу за ребёнком — 83 021,18 руб. (за месяц).
НДФЛ 2026: новые вычеты, ставки и правила расчёта налога
Необлагаемый лимит по НДФЛ для материальной помощи при рождении ребенка
С 1 января 2026 года необлагаемая НДФЛ сумма материальной помощи при рождении ребёнка составляет 1 000 000 руб.Условие остаётся прежним — помощь должна быть выплачена в течение первого года после рождения или усыновления ребёнка. Лимит действует на каждого ребёнка для каждого родителя (усыновителя).
Источник: п. 8 ст.217 НК РФ.
НДФЛ с компенсации стоимости полиса ДМС при командировках за пределы РФ
С 1 января 2026 года расходы на полис добровольного медицинского страхования, который требуется для въезда и пребывания за границей во время служебной командировки, включены в перечень необлагаемых НДФЛ выплат.Источник: п. 1 ст. 217 НК РФ в ред. Закона № 425-ФЗ.
НДФЛ по ставке 30% для доходов иностранных агентов
С 1 января 2026 года доходы иностранных агентов облагаются НДФЛ по ставке 30% независимо от налогового статуса.Также иностранные агенты не могут применять налоговые вычеты и льготы. ФНС рекомендует работодателям перед каждой выплатой проверять физических лиц в реестре иностранных агентов Минюста.
Источник: п. 6 ст.224 НК РФ.
Определение лимита доходов для детских вычетов
Теперь в Налоговом кодексе закреплено, что при определении предельного дохода 450 000 руб. для предоставления стандартного вычета на детей учитываются только доходы основной налоговой базы.Источник: п. 1 ст. 218 НК РФ.
Предоставление фитнес-вычета по НДФЛ на родителей
С 1 января 2026 года работник сможет получить налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги не только за себя и детей, но и за родителей-пенсионеров.Источник: пп.7 п.1 ст.219 НК РФ.
Выделение районных коэффициентов и северных надбавок
С 1 января 2026 года при расчёте НДФЛ необходимо выделять доли районного коэффициента и северной надбавки из выплат по среднему заработку:- отпускных
- командировочных
- компенсации за неиспользованный отпуск
- выходного пособия
- пособий по временной нетрудоспособности
Источник: п. 6.2 ст. 210 НК РФ.
Перерасчёт НДФЛ для работников из стран ЕАЭСС
1 января 2026 года к доходам граждан стран ЕАЭС применяется прогрессивная шкала НДФЛ 13–22% без перерасчёта по итогам года.Доходы за 2025 год рассчитываются по прежним правилам.
Источник: п. 3 ст. 224 НК РФ.
Вычет по НДФЛ за сдачу норм ГТО
С 2026 года для получения вычета по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО достаточно пройти либо профилактический медосмотр, либо диспансеризацию.Ранее обязательным условием была диспансеризация.
Источник: пп. 2.1 п.1 ст. 218 НК РФ.
Страховые взносы 2026: лимиты базы, тарифы и новые требования
Предельная величина базы страховых взносов
С 1 января 2026 года предельная база для начисления страховых взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование составляет:2 979 000 руб.
- выплаты в пределах лимита облагаются по тарифу 30%
- выплаты сверх лимита — 15,1%
Источник: Постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705.
Подтверждение основного вида деятельности
В 2026 году работодателям не нужно подтверждать основной вид деятельности в СФР.Фонд социального страхования будет использовать код ОКВЭД из ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 15 апреля 2026 года.
При этом будут учитываться два типа данных:
- заявительный код ОКВЭД, указанный при регистрации бизнеса;
- отчетный код, сформированный на основе статистической отчетности.
Подтверждение потребуется только для обособленных подразделений, имеющих банковские счета и начисляющих выплаты физическим лицам.
Источник: Федеральный закон от 28.12.2024 № 529-ФЗ.
Необлагаемый лимит страховых взносов для материальной помощи при рождении ребенка
С 1 января 2026 года необлагаемая страховыми взносами и взносами на травматизм сумма материальной помощи при рождении ребёнка составляет 1 000 000 руб.Источник: пп.3 п.1 ст. 422 НК РФ.
Льготный тариф страховых взносов для МСП
С 2026 года субъекты малого и среднего бизнеса смогут применять пониженный тариф страховых взносов 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ в месяц.Для применения льготы необходимо:
- чтобы основной вид деятельности входил в перечень, утвержденный Правительством;
- доля дохода от этого вида деятельности составляла не менее 70%.
Источник: ст. 427 НК РФ.
Минимальные страховые взносы для руководителей
С 1 января 2026 года для коммерческих организаций установлен минимальный размер страховых взносов с зарплаты директора.Если выплаты руководителю ниже МРОТ, страховые взносы необходимо начислять исходя из федерального МРОТ.
При тарифе 30% минимальная сумма взносов составит 8 127,9 руб. в месяц.
Если руководитель принят не с начала месяца, минимальная база рассчитывается пропорционально дням работы.
Источник: п.1 ст. 421 НК РФ.
Страховые взносы для IT-компаний
С 2026 года для IT-компаний изменится схема расчёта страховых взносов:- 15% — в пределах базы 2 979 000 руб.
- 7,6% — на выплаты сверх этой суммы.
Изменения НК РФ 2026: новая форма отчетности ЕФС-1
С 30 декабря 2025 года применяется новая форма ЕФС-1, утвержденная СФР.Основные изменения:
- из графы «Тип сведений» подраздела 1.2 исключено поле «Назначение выплат по ОСС»;
- введены новые коды, включая код «МДИГ» для иностранных граждан, подлежащих обязательному страхованию по международным договорам РФ;
- уточнены правила заполнения граф
- 11 — «Индивидуальный номер рабочего места»
- 12 — «Класс (подкласс) условий труда»
Источник: приказы СФР от 17.11.2025 № 1462 и № 1463.
