2020 г.
- Проверка бухгалтерского учета на соответствие законодательству РФ и нормативно-правовым актам Банка России.
- Подготовка учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета, анализ договоров на соблюдение требований, предъявляемым микрокредитным и финансовым организациям.
- Анализ действующих в проверяемом периоде договоров на соответствие рыночным условиям. Помощь в подготовке расчетных таблиц, определение методики проверки соответствия процента ставок диапазону рыночных ставок. Расчет амортизированной стоимости с применением линейного и ЭСП метода.
- Разработка положений по резервам под обесценения с учетом требований IFRS 9 и положения 612-П Банка России. Предоставление 2 моделей расчета по выданным займам: с использованием матрицы миграции и упрощенной модели.
- Расчет резервов под обесценение на основании утвержденной методики. Помощь в настройке соответствующих доработок в 1С.
Задача:
В 2019 году из микрокредитной организации ушел главный бухгалтер. После этого руководство компании обратилось к BDO Unicon Outsourcing с просьбой проверить бухгалтерский и налоговый учеты. Специалистам провайдера нужно было привести учет заказчика в соответствие со стандартами Центрального Банка и положениями российского законодательства, а также внести коррективы в учетную политику и разработать недостающие положения.
Решение:
В ходе проверки внутренних политик компании было выявлено отсутствие у клиента необходимой локальной-нормативной документации, что приводило к возникновению ошибок в отчетностях и их несоответствию налоговому, бухгалтерскому законодательству РФ, а также нормативно-правовым актам Банка России, и грозило организации наложением штрафов и санкций, в том числе, отзывом лицензии на осуществление банковских операций.
В качестве решения команда BDO:
-
самостоятельно подготовила учетную политику для целей бухгалтерского учета согласно требованиям, предъявляемым к микрокредитным и финансовым организациям Банком России;
-
разработала Учетную политику для целей налогового учета в соответствии с действующим законодательством РФ по налогам и сборам;
-
проанализировала договоры организации на предмет соответствия требованиям ст.12 Федерального закона от 2 июля 2010 г. N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях".
«Отсутствие необходимой локально-нормативной документации приводит к ошибкам в отчетности и нарушению законодательства РФ»
Кроме этого BDO Unicon Outsourcing проверила действующие в проверяемом периоде договоры на соответствие рыночным условиям. Клиенту помогли подготовить расчетные таблиц, а также определить методики проверки соответствия процента ставок диапазону рыночных ставок.
По итогам анализа были разработаны таблицы с расчетами амортизированной стоимости с применением линейного и ЭСП методов в соответствии с положением 612-П Банка России. Параллельно с этим, эксперты BDO подготовили правила определения стоимости финансовых активов и финансовых Обязательств и предложили варианты с использованием максимальных и минимальных значений диапазонов рыночных ставок, а также средней ставки в диапазоне.
Также команда провайдера разработала положения под обесценение с учетом требований IFRS 9 и положения 612-П Банка России и представила 2 модели расчета резервов по уже выданным займам:
-
С использованием матрицы миграции, в которой расчеты вероятности дефолта были скорректированы с учетом прогнозной информации.
-
С использованием упрощенной модели расчетов для Торговой Дебиторской, основанной как на ПОТ (портфеле однородных требований), так и на оценке резерва на индивидуальной основе.
Результаты:
В ходе проверки бухгалтерского учета BDO Unicon Outsourcing пересчитала нормативы и отчетность микрокредитной компании за проверяемый период, выявила и устранила ошибки в неправильно заполняемых регистрах, отчетности ЦБ и декларации налогов на прибыль.
Клиенту были предоставлены внутренние положения для учетных политик, разработаны методики по расчету рыночных ставок, амортизированной стоимости и резервов под обесценения, а также оказана помощь по внесению соответствующих настроек в 1С.
-
Связаться с нами
Оставьте обращение в форме ниже, и мы обязательно ответим вам
-
