Изменения в расчете заработной платы 2021

Прогрессивная ставка по НДФЛ

Повышенную ставку НДФЛ 15 % будут применять к периодическим и активным доходам свыше 5 млн руб. (например, зарплата и дивиденды). Нерегулярные доходы не подпадут под ставку 15% (доходы от продажи любого личного имущества граждан (кроме ценных бумаг) и страховые выплаты).

Новая прогрессивная ставка НДФЛ будет применяться к каждой налоговой базе отдельно.

Если налоговый агент ошибется с расчетом налога по комбинированной ставке (650 тыс. руб. плюс 15% с превышения 5 млн руб. доходов), то за I квартал 2021 года его не будут штрафовать и начислять пени. Сейчас штраф за каждый расчет с недостоверными сведениями составляет 500 рублей.

Для этого налоговый агент должен самостоятельно перечислить в бюджет недостающие суммы до 01.07.2021.

Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ

Предельная величина базы по страховым взносам

Предельная величина была увеличена для:

ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — с 912 000 руб. до 966 000 руб.
ПФР — с 1 292 000 руб. до 1 465 000 руб.

Тарифы страховых взносов для основных категорий плательщиков составят:

ПФР — 22% (с превышения предельной величины базы - 10%);
ФСС — 2,9% (с вознаграждений в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ – 1,8%);
ФФОМС — 5,1%.

Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2020 г. N 1935 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2021 г.»

Страховые взносы IT компаний в 2021 г.

С 2021 года ставка страховых взносов для ИТ-компаний снижена и составит 7,6 %:

на обязательное социальное страхование-6,0 %;
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 1,5 %;
на обязательное медицинское страхование - 0,1 %

Все условия для применения льготы сохраняются, но добавятся два новых ограничения:

компания должна получать 90% дохода от продажи и обслуживания программного обеспечения только собственного производства;
программное обеспечение не должно быть предназначено для размещения рекламы или обеспечения доступа к ней, поиска покупателей или продавцов и заключения сделок.

Налоговый кодекс п. 5 ст. 427. Пониженные тарифы страховых взносов

Каким будет МРОТ в 2021 г.

По закону величина прожиточного минимума влияет на МРОТ.

Величина МРОТ с 1 января 2021 года может составить 12 392 руб. (величина прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал 2020 года). Это следует из статьи 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ.

В Госдуму поступил законопроект, предусматривающий новый порядок определения МРОТ исходя из медианного среднедушевого дохода за предшествующий год.

Если проект примут, в 2021 году МРОТ составит 12 792 руб.

Законопроект № 1027748-7 О внесении изменений в Федеральный закон «О прожиточном минимуме в Российской Федерации» и статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»(об изменении методологии расчета величины прожиточного минимума и минимального размера оплаты труда)

Новый порядок выдачи и оформления листков нетрудоспособности

Больничный лист может быть оформлен не только на бумаге, но и в форме электронного документа.

В Порядке выдачи листков нетрудоспособности, утвержденном приказом Минздрава России № 925н, прописан способ оформления и заполнения больничных листов на бумаге и в форме электронного документа.

Также в данном Порядке уточнен перечень случаев, при которых физическим лицам полагается больничный.

Листок нетрудоспособности теперь может быть оформлен на:

руководителей организаций, являющиеся единственными участниками;
лиц, осужденных к лишению свободы и привлеченных к оплачиваемому труду.

Документы, необходимые для оформления электронного больничного листа:

документ, удостоверяющий личность;
СНИЛС.

Первоначальный больничный лист может быть оформлен на бумажном носителе, а его продолжения в виде электронного документа.

Электронный больничный лист даже для совместителей будет единым.

Исключено положение о нормировании количества дней, на которые оформляется больничный лист при уходе за ребенком в возрасте от 7 до 15 лет.

Больничный лист (в т.ч. по беременности и родам) может быть оформлен без личного посещения врача.

Ошибка при заполнении электронного больничного листа должна быть исправлена, а больничный лист повторно отправлен в ФСС.

Порядок выдачи листков нетрудоспособности, утв. приказом Минздрава России от 01.09.2020 № 925н

Реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов

С 1 января 2021 года меняются реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов.

Информация о новых казначейских счетах опубликована в письме ФНС России от 08.10.2020 N КЧ-4-8/16504@.

При заполнении платежного поручения необходимо обращать особое внимание на заполнение реквизита 17 - «Номер счета получателя средств» и становится обязательным указание номера банковского счета (корреспондентского счета), значение которого будет указываться в реквизите 15 - «Номер счета банка получателя средств» платежного поручения.

С 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейством России установлен переходный период, когда будут одновременно функционировать оба счета, как старый, так и новый.

С 1 мая 2021 года будут действовать только вновь открытые казначейские счета.

Письмо ФНС России от 08.10.2020 N КЧ-4-8/16504@

ПЛАНИРУЕМЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ 2021 г.

Изменение кодов доходов по НДФЛ

Из действующего списка видов доходов будут исключены коды 1400, 2400 и добавлены новые:

1401 — доход от сдачи в аренду жилья
1402 — доход от сдачи в аренду другого имущества
1500 — доход от сделок с ценными бумагами согласно абз. 3 п. 1 ст. 226 НК РФ
2004 — выплаты учителям за классное руководство
2017 — суточные свыше 700 рублей за каждый день пребывания в командировке в РФ и свыше 2 500 рублей за каждый день заграничной командировки
2763 — суммы матпомощи студентам
3011 — выигрыши от лотереи

Проект приказа ФНС России «О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»

Тарифы и порядок уплаты страховых взносов на травматизм и профзаболевания на период 2021-2023 гг.

На период 2021 - 2023 годов предлагается сохранить действующие тарифы и порядок уплаты страховых взносов на травматизм и профзаболевания.

Согласно Проекту ФЗ № 1027747-7, страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний будут уплачиваться в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве на 2006 год»(всего действуют 32 страховых тарифа в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска).

В целях стимулирования включения инвалидов в трудовой процесс, проектом сохраняются действующие льготные тарифы (в размере 60% от установленного размера) для индивидуальных предпринимателей в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.

Проект Федерального закона N 1027747-7 «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов»