Возврат более 5,5 млн рублей переплаченных налогов

“Успешное возмещение НДС – это большая удача”

Unicon Outsourcing провела успешное возмещение НДС для компании, предоставляющей услуги и разрабатывающей решения в области ИТ и геонауки, на сумму 2 667 182 рублей. Руководитель отдела бухгалтерской практики Светлана Польшина поделилась подробностями этого кейса.

В рамках работы с этим клиентом мы провели уже два возмещения НДС из бюджета. Первое возмещение компания получила в 2021 году. Второй запрос на возмещение был за третий квартал 2021-го года. Решение о возмещении уже принято, денежные средства будут в течение месяца зачислены на расчётный счёт компании.

Сложности возмещения

В связи с налоговым законодательством мы имеем право принять агентский НДС к вычету только при одновременном соблюдении нескольких условий. То есть услуги должны быть приняты к учёту и оплачены. Налоговый орган должен убедиться, что иностранный поставщик получил свой доход и с этой суммы уплатил НДС в бюджет. Инспекция также убеждается, что компания, которая запрашивает возврат, реальна. Перед тем, как выполнить возмещение из бюджета налоговая инспекция проводит тщательную проверку. Для этого она присылают достаточно объёмное требование, согласно которому надо предоставить массу документов. Это и накладные, и акты, счета-фактуры, договоры с поставщиками, с покупателями. Кроме того, запрашивается штатное расписание, уточняется наличие активов на балансе общества. Требование направлено на то, чтобы убедиться, что компания реальна и возмещение не является серой мошеннической схемой. После этого компанию вызывают на допрос. Поскольку мы оказывали для клиента услугу “Генеральный директор”, на допрос как представитель компании ездил сотрудник Unicon Outsourcing. Если у налоговой инспекции нет вопросов к пакету документов, подтверждающих, что компания реальна, они возмещают НДС.

Успешное возмещение НДС – это большая удача, потому что кроме требований, в ответ на которые мы предоставляем пояснения и документы, происходят и внезапные телефонные звонки. Есть некоторое ощущение, что инспекторы пытаются застать врасплох, задать вопрос не напрямую. Например, могут спросить: “Почему вы заявляете вычет?” или говорят: “Давайте перенесем этот вычет на будущий период”. А этого делать нельзя. Вычет входного НДС, который мы получаем по обычным поставщикам, налогоплательщики имеют право принять к вычету в течение трех лет. А агентский НДС, о котором я говорю, может быть принят к вычету только один раз, когда выполняются все условия согласно налоговому кодексу, и перенести его нельзя. Налоговики то ли делают вид, что они не в курсе, то ли есть другая причина, по которой они предлагают его перенести. Тогда приходится объяснять, почему мы не можем этого сделать. Также инспекторы могут сказать, что номера счетов-фактур не совпадают, хотя с ними всё в порядке.

Если гипотетически инспекция найдет основания и откажет в вычете, образуется недоимка, которую надо будет доплатить в бюджет. За период просрочки платежа начисляются пени. А при условии, что это нашла налоговая, еще и штраф могут начислить. Если даже у нас есть полный пакет документов, который подтверждает, что подрядчики и контрагенты, с которыми мы сотрудничаем, представляют добросовестные компании, а у налогового органа есть доказательства, что это не так, они в праве отказать нам в вычете. Ответственность за проверку контрагентов и тех, с кем мы взаимодействуем, так же ложится на налогоплательщика.

Наш клиент первый раз получил возмещение на 3 млн, второй раз – более 2,5 млн. Формально это простая проверка документов, но очень многие компании не могут пойти и смело отстоять свою позицию, согласно налоговому кодексу. В данном случае у нас это получилось уже дважды.