Отнесение компании к субъектам МСП

Компании, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП), платят страховые взносы по льготному тарифу 15% (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Для отнесения к категории субъектов МСП предприятие должно соответствовать следующим требованиям:

		Микропредприятия	Малое предприятие	Среднее предприятие
Среднесписочная численность работников		не более 15 человек	не более 100 человек	не более 250 человек
Объем дохода		120 млн руб.	800 млн руб.	2 млрд руб.
Структура уставного (складочного) капитала	Для хозяйственных обществ, товариществ, партнерств	Не более 25 % капитала принадлежит: государству; субъектам РФ; муниципальным образованиям; общественным или религиозным организациям (объединениям); благотворительным и иным фондам. ИЛИ Не более 49 % капитала принадлежит: иностранным юридическим лицам; юридическим лицам, не относящимся к субъектам малого или среднего предпринимательства.
	Для акционерных обществ	Не более 25 % голосующих акций принадлежит: государству; субъектам РФ; муниципальным образованиям; общественным или религиозным организациям (объединениям); благотворительным и иным фондам. ИЛИ Не более 49 % голосующих акций принадлежит: иностранным юридическим лицам; юридическим лицам, не относящимся к субъектам малого или среднего предпринимательства. Размер суммарной доли участия иностранных организаций не ограничен, если они не являются офшорными и соответствуют критериям отнесения к субъектам малого или среднего предпринимательства (среднесписочная численность и доходы).

Тариф применяется к выплатам как по трудовым договорам, так и по гражданско-правовым договорам, и только к той части выплат работника, которая по итогам месяца превышает федеральный МРОТ в размере 16 242 руб.

Право на пониженный тариф у компании возникает с первого числа месяца, в котором сведения о ней включены в единый реестр субъектов МСП, и до первого числа месяца, в котором она исключена из этого реестра.

Отказаться от пониженных тарифов и применять общие нельзя (письмо Минфина от 03.06.2021 г. N 03-15-05/43471). Если вместо пониженных тарифов страховых взносов компания применяла общие, необходимо подать уточненные декларации по налогу на прибыль и расчеты по страховым взносам (пп.1 п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Информация о включении организации в реестр МСП является составной частью входящих данных для расчета зарплаты. На основании этих данных специалист по расчету заработной платы должен определить тариф страховых взносов.

Узнать, включен ли субъект в Единый реестр МСП можно на сайте: https://ofd.nalog.ru/. Для этого необходимо ввести в строку поиска ИНН или ОГРН или ОГРНИП или наименование организации и нажать кнопку «Найти».