Новое в законодательстве в 2023 году: переход на единый налоговый платеж и единый налоговый счет

В 2023 году Правительством РФ запланированы масштабные изменения в учете и уплате налогов, страховых взносов и сборов

1. Оплата налогов будет производиться одним платежом на единый налоговый счет

Новый порядок уплаты налогов, страховых взносов, сборов предусматривает единые сроки перечисления обязательных платежей — до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также единственным способом уплаты налогов и взносов станет перечисление их единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

В связи с открытием для каждой организации единого налогового счета (ЕНС) вводится новая отчетность о начислениях налогов, страховых взносов и сборов - «Уведомление».

При получении единого налогового платежа (ЕНП) налоговая инспекция разнесет уплату налогов, страховых взносов и сборов на основании сумм, которые указаны в уведомлении. Для корректного разнесения ЕНП уведомление необходимо представить налоговому органу по месту учета организации не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

2. Вводятся новые коды бюджетной классификации (КБК) для страховых взносов в составе единого налогового платежа

Страховые взносы в составе единого налогового платежа с 1 января 2023 года нужно будет платить по новым кодам бюджетной классификации (КБК). Для платежей с 1 января 2023 г. планируется ввести один общий КБК для страховых взносов, распределяемых ФНС по всем видам страхования, — 182 1 02 01000 01 1000 160. Еще три кода будут утверждены для каждого вида страхования в отдельности и три дополнительных КБК для взносов за периоды до 1 января 2023 года.

3. Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году будут зависеть от того, когда доходы выплачены работникам.

Значительные изменения внесены в главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».

Так, сроки уплаты НДФЛ в 2023 году будут зависеть от того, когда выплачены доходы работникам. Суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца надо будет перечислять не позднее 28-го числа текущего месяца.

4. Установлен новый срок, по которому нужно признавать для расчета НДФЛ доходы в виде зарплаты. Датой получения дохода будет считаться день выплаты денег работнику.

С 2023 года датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться не последняя дата месяца, а фактический день выплаты такого дохода (перечисления на счет, указанный работником).

Проектом Правительства РФ предлагается урегулировать уплату НДФЛ с дохода работников, дистанционно трудящихся за рубежом. Их заработную плату, полученную от российских организаций и иностранных организаций, зарегистрированных на территории РФ, предлагают отнести к доходам от источников в РФ и облагать НДФЛ.

5. ПФР и ФСС станут единым Фондом пенсионного и социального страхования РФ (Социальный фонд России), изменения коснутся порядка расчета и уплаты страховых взносов

В законодательные нормы внесены изменения, касающиеся и страховых взносов.

Так как с 1 января 2023 года ПФР и ФСС России объединяются:

организации будут иметь дело с Фондом пенсионного и социального страхования РФ, или сокращенно Социальным фондом России (СФР);
пенсионные, медицинские взносы, взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, нужно будет перечислять одной платежкой в составе единого налогового платежа;
для расчета страховых взносов будет применяться единая предельная величина базы, предлагаемый размер которой составит 1 917 000 рублей.

Обращаем ваше внимание, что взносы на страхование от несчастных случаев, как и сейчас, не будут входить в общий тариф.

6. Отдельные тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС будут отменены. При общих тарифах компании нужно будет платить взносы по единому тарифу: 30% в пределах базы и 15,1% сверх нее.

Законодательные нормы будут предусматривать три группы пониженных тарифов страховых взносов:

15% – для субъектов МСП, общепита и участников «Сколково» – с выплат свыше МРОТ;
7,6% – для СОНКО и благотворительных организаций на УСН, IT-компаний, участников СЭЗ, резидентов ТОСЭР и т.д.;
0% – выплаты членам экипажей судов, участникам САР в Калининградской области и Приморском крае.

С 2023 г. организациям необходимо будет уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ, постоянно проживающим на территории РФ ВКС и временно пребывающим иностранным гражданам.

7. Отменена обязанность организаций по формированию и выдаче справки по форме 182н с данными о заработной плате для оплаты больничных

В следующем году обязанность организаций по формированию и выдаче справки по форме 182н с данными о заработной плате, для оплаты больничных, отменена. Данные для оплаты первых трех дней пособия по временной нетрудоспособности Фонд будет запрашивать у налоговых органов в рамках межведомственного взаимодействия.

8. В перечень облагаемых выплат будут включены вознаграждения по договорам подряда и авторским договорам.

Исполнители по ГПД войдут в число застрахованных лиц на случай ВНиМ.

9. Изменится порядок формирования и представления отчетности, появится единая форма сведений ЕФС-1, которая объединит формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и 4-ФСС

10. Вводится единый срок сдачи отчетности – 25-е число месяца, следующего за отчетным

В 2023 году изменится и порядок формирования и представления отчетности.

В частности, работодатели больше не должны будут ежемесячно представлять в Пенсионный фонд РФ форму СЗВ-М, но обязанность подавать сведения персонифицированного учета сохраняется.

Вместо этой формы работодатели должны будут каждый месяц не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным, подавать в налоговый орган персонифицированные сведения о физических лицах по новой форме, а в Социальный фонд России ежеквартально направлять единую форму сведений (ЕФС-1) за периоды, начиная с 1 января 2023 года. Единая форма сведений объединяет формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и 4-ФСС.

Форму ЕФС-1 целиком каждый раз заполнять не потребуется. Для разделов и подразделов сохраняется прежняя периодичность сдачи:

Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД):

при приеме на работу, увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора, заключении и расторжении договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня;
при переводе, переименовании, установлении (присвоении), запрете занимать должность — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Подраздел 3 (ДСВ-3) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

Раздел 2 (4-ФСС) — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

Подразделы 1.2 и 2 (СЗВ-СТАЖ) — ежегодно, не позднее 25 января года, следующего за отчетным.

Рекомендации: в связи с переходом на единый налоговый платеж рекомендуем провести сверку с ФНС до 31 декабря 20222.

Обратите внимание: Изменения вступают в силу 1 января 2023 года. О любых изменениях, поправках к документу и дополнительных комментариях мы сообщим дополнительно

Источник: Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»