Виды доходов и вычетов дополнены новыми кодами:
|
Новый код дохода / вычета |
Описание |
Код до 01.01.2018 |
|
2013 |
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск |
4800
|
|
2014 |
Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
4800 |
| 2301 |
Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» |
4800 |
| 2611 |
Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации |
4800 |
| 3023 |
Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года |
4800 |
| 619 |
Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
620 |
Новые коды должны быть отражены в справках 2-НДФЛ за 2017 год.
* Приказ ФНС от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@
Тарифы и предельная величина базы по страховым взносам
Постановление Правительства РФ от 15 ноября 2017 г. № 1378
С 1 января 2018 года тарифы страховых взносов не изменятся
Законом * предусматривается сохранение до 2019 года для основных категорий плательщиков страховых взносов действующих тарифов страховых взносов:
ПФР – 22% (с превышения предельной величины базы - 10%)
ФОМС – 5,1%
ФСС - 2,9% (с вознаграждений в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ – 1,8%).
|
Страховые взносы |
База 2018 |
База 2017 |
|
ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
815 000,00 руб. |
755 000,00 руб.
|
|
ПФР |
1 021 000,00 руб. |
876 000,00 руб. |
|
ФФОМС |
- |
- |
|
ФСС от несчастных случаев |
- |
- |
Изменения размеров МРОТ и пособий
- С 01.01.2018 года МРОТ увеличен до 9 489,00 руб. ; с 01.05.2018 планируется увеличение МРОТ до прожиточного минимума 11 163,00 руб. *
- С 01 февраля 2018 года установлен коэффициент повышения «детских» пособий в размере 1,025:
|
Вид пособия |
Размер пособия до 01.02.2018 года |
Размер пособия с 01.02.2018 года |
|
Пособие при постановке на учет в женской консультации до 12 недель беременности |
613,14 руб. |
628,47 руб.
|
|
Пособие по беременности и родам |
100 % от среднего заработка за 2 предшествующих страховому случаю года или исходя из МРОТ за текущий год (9 489,00 руб. – с 01.01.2018) |
|
|
· 35 901,60 руб. — минимум за 140 дней
· 266 191,80 руб.— максимум за 140 дней |
· 43 675,80 — минимум за 140 дней
· 282 493,40 руб.— максимум за 140 дней |
|
|
Единовременное пособие при рождении ребенка |
16 350,33 |
16 759,09 |
|
Пособие по уходу за ребенком: |
40 % от среднего заработка за 2, предшествующих страховому случаю года, но не менее: |
|
|
- минимальный размер |
· 3 065,69 руб. — на первого ребенка · 6 131,37 руб.— на второго и последующих |
· 3 795,60 руб. ** — на первого ребенка · 6 284,65 руб. руб.— на второго и последующих |
|
- максимальный размер |
23 120,66 руб. (с 01.01.2017)) |
24 536,57 руб. (с 01.01.2018) |
- Максимальный размер пособия по уходу за ребенком не подлежит индексации и рассчитывается по формуле:
доход работника за 2 предшествующих страховому случаю года / 730 х 40% х 30,4. Сумма 24 536,57 руб. применяется при расчете отпуска по уходу за ребенком с 01.01.2018.
Размеры государственных пособий гражданам, имеющим детей, в районах и местностях, где установлены районные коэффициенты к заработной плате, определяются с применением этих коэффициентов, которые учитываются при исчислении указанных пособий в случае, если они не учтены в составе заработной платы.
* Проект закона размещен на сайте regulation.gov.ru.
** Размер пособия, рассчитанного исходя из МРОТ, превышает величину, рассчитанную с применением коэффициента индексации 1,025 (3 065,69 х 1,025 = 3 142,33 руб.), поэтому в качестве минимального пособия используется большее значение – 3 795,60 руб.
Пилотный проект ФСС
- Срок действия пилотного проекта ФСС продлен до 31 декабря 2020 года *.
- До конца срока действия пилотного проекта состав его участников не изменится. Всего к проекту присоединены 33 региона:
|
Республика Адыгея Республика Алтай Алтайский край Амурская область Астраханская область Белгородская область Брянская область Республика Бурятия
Вологодская область |
Еврейская автономная область Калининградская область Республика Калмыкия Калужская область Карачаево-Черкесская Республика Республика Крым Курганская область
Липецкая область |
Магаданская область Республика Мордовия Нижегородская область Новгородская область Новосибирская область Омская область Орловская область Приморский край
Ростовская область
|
Самарская область г. Севастополь Тамбовская область Республика Татарстан Томская область Ульяновская область Хабаровский край |
Обновлены формы, представляемые организациями в ФСС **, в том числе:
- заявление о выплате (перерасчете) пособия (оплате отпуска);
- опись заявлений и документов для назначения и выплаты пособий;
- заявление о возмещении расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности;
- заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение;
- заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
- заявление о возмещении стоимости гарантированного перечня услуг по погребению;
- справка-расчет о размере оплаты отпуска.
Индексация алиментов
В статьи 117 Семейного кодекса РФ и статью 102 закона 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» внесены изменения *, вступившие в силу с 25.11.2017 года:
- в случае повышения прожиточного минимума организация, в адрес которой направлен исполнительный документ (копия исполнительного документа), обязана производить индексацию алиментов, установленных в твердой сумме по решению суда, а также алиментов, установленных соглашением об уплате алиментов, если в нем не указан конкретный порядок индексации.
- Индексация производится пропорционально росту величины прожиточного минимума для соответствующей социально-демографической группы населения, установленной в соответствующем субъекте РФ по месту жительства лица, получающего алименты, а при отсутствии в соответствующем субъекте РФ указанной величины - пропорционально росту величины прожиточного минимума для соответствующей социально-демографической группы населения, установленной в целом по РФ.
- На каждую индексацию алиментов необходимо оформить приказ (ч. 1 ст. 102 Закона № 229-ФЗ).
- Т.к. прожиточный минимум изменяется задним числом, при повышении прожиточного минимума необходимо не только увеличить текущие и будущие алименты, но и пересчитать уже удержанные, начиная с квартала, на который установлен новый минимум. Полученную сумму разницы следует удержать из дохода работника и перечислить получателю.
- Для организаций, не индексирующих алименты, предусмотрен штраф 50 000 - 100 000 руб. (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ).
Прочие изменения с 01.01.2018
- С 16.02.2018 работодатели смогут перечислять сотрудникам зарплату в иностранной валюте, но исключительно в случаях, предусмотренных Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле (Федеральный закон от 5 февраля 2018 г. № 8-ФЗ).
- Начиная с отчета за январь 2018 г. вводится в действие новая форма П-4 (приказ Федеральной службы государственной статистики от 22.11.2017 № 772).
- С 10.02.2018 сведения о доходах физических лиц необходимо представлять по новой форме справки 2-НДФЛ, начиная с отчетности за 2017 год (Приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@).
- С 25.03.2018 расчет сумм налога на доходы физических лиц необходимо представлять по новой форме 6-НДФЛ, начиная с отчетности за 2017 год (Приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).
- С 2018 года правопреемник обязан подать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за реорганизованную организацию, если она сама не сделала этого, не зависимо от формы реорганизации (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
- С 1 января 2018 года материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ только в случаях, когда средства получены от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя, либо такая экономия фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком (Федеральный закон от 27 ноября 2017 № 333-ФЗ).
- С 1 января 2018 года выигрыши в лотерею или азартных играх до 4 000 руб. не облагаются НДФЛ. Налог с выигрыша от 4 000 до 15 000 руб. физлицо платит самостоятельно. Налог с выигрыша более 15 000 руб. удерживает и перечисляет налоговый агент (Федеральный закон от 27 ноября 2017 № 354-ФЗ).
- С 2018 года страховые взносы начисляются на выплаты по договору отчуждения исключительного права либо лицензионному договору на результаты интеллектуальной деятельности, упомянутые в подпунктах 1–12 пункта 1 статьи 1225 ГК РФ (Федеральный закон от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ).
