Изменения в законодательстве в 2018 году НДФЛ и страховые взносы

Новые коды должны быть отражены в справках 2-НДФЛ за 2017 год.

* Приказ ФНС от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@

Тарифы и предельная величина базы по страховым взносам

Постановление Правительства РФ от 15 ноября 2017 г. № 1378

С 1 января 2018 года тарифы страховых взносов не изменятся

Законом * предусматривается сохранение до 2019 года для основных категорий плательщиков страховых взносов действующих тарифов страховых взносов:

ПФР  –     22% (с превышения предельной величины базы - 10%)

ФОМС  –  5,1%

ФСС    -   2,9% (с вознаграждений в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ – 1,8%).

Изменения  размеров  МРОТ и пособий

• С 01.01.2018 года МРОТ увеличен до 9 489,00 руб. ; с 01.05.2018  планируется увеличение МРОТ до прожиточного минимума 11 163,00 руб. *
• С 01 февраля 2018 года установлен коэффициент повышения «детских» пособий в размере 1,025:

• Максимальный размер пособия по уходу за ребенком не подлежит индексации и рассчитывается по формуле:
  

доход работника за 2 предшествующих страховому случаю года / 730  х 40% х 30,4. Сумма 24 536,57 руб. применяется при расчете отпуска по уходу за ребенком с 01.01.2018.

Размеры государственных пособий гражданам, имеющим детей, в районах и местностях, где установлены районные коэффициенты к заработной плате, определяются с применением этих коэффициентов, которые учитываются при исчислении указанных пособий в случае, если они не учтены в составе заработной платы.

* Проект закона размещен на сайте regulation.gov.ru.

** Размер пособия, рассчитанного исходя из МРОТ, превышает величину, рассчитанную с применением коэффициента индексации 1,025 (3 065,69 х 1,025 = 3 142,33 руб.), поэтому в качестве минимального пособия используется большее значение – 3 795,60 руб.

Пилотный проект ФСС

• Срок действия пилотного проекта ФСС продлен до 31 декабря 2020 года *.
• До конца срока действия пилотного проекта состав его участников не изменится. Всего к проекту присоединены 33 региона:

• заявление о выплате (перерасчете) пособия (оплате отпуска);
• опись заявлений и документов для назначения и выплаты пособий;
• заявление о возмещении расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности;
• заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение;
• заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
• заявление о возмещении стоимости гарантированного перечня услуг по погребению;
• справка-расчет о размере оплаты отпуска.

Индексация алиментов

В статьи 117 Семейного кодекса РФ и статью 102 закона 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» внесены изменения *, вступившие в силу с 25.11.2017 года:

• в случае повышения прожиточного минимума организация, в адрес которой направлен исполнительный документ (копия исполнительного документа), обязана производить индексацию алиментов, установленных в твердой сумме по решению суда, а также алиментов, установленных соглашением об уплате алиментов, если в нем не указан конкретный порядок индексации.
• Индексация производится пропорционально росту величины прожиточного минимума для соответствующей социально-демографической группы населения, установленной в соответствующем субъекте РФ по месту жительства лица, получающего алименты, а при отсутствии в соответствующем субъекте РФ указанной величины - пропорционально росту величины прожиточного минимума для соответствующей социально-демографической группы населения, установленной в целом по РФ.
• На каждую индексацию алиментов необходимо оформить приказ (ч. 1 ст. 102 Закона № 229-ФЗ).
• Т.к. прожиточный минимум изменяется задним числом, при повышении прожиточного минимума необходимо не только увеличить текущие и будущие алименты, но и пересчитать уже удержанные, начиная с квартала, на который установлен новый минимум. Полученную сумму разницы следует удержать из дохода работника и перечислить получателю.
• Для организаций, не индексирующих алименты, предусмотрен штраф 50 000 - 100 000 руб. (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ).
  
  

Прочие изменения с 01.01.2018

• С 16.02.2018 работодатели смогут перечислять сотрудникам зарплату в иностранной валюте, но исключительно в случаях, предусмотренных Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле (Федеральный закон от 5 февраля 2018 г. № 8-ФЗ).
• Начиная с отчета за январь 2018 г. вводится в действие новая форма П-4 (приказ Федеральной службы государственной статистики от 22.11.2017 № 772).
• С 10.02.2018  сведения о доходах физических лиц необходимо представлять по новой форме справки 2-НДФЛ, начиная с отчетности за 2017 год (Приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@).
• С 25.03.2018 расчет сумм налога на доходы физических лиц необходимо представлять по новой форме 6-НДФЛ, начиная с отчетности за 2017 год (Приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).
• С 2018 года правопреемник обязан подать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за реорганизованную организацию, если она сама не сделала этого, не зависимо от формы реорганизации (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
• С 1 января 2018 года материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ только в случаях, когда средства получены от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя, либо такая экономия фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком (Федеральный закон от 27 ноября 2017 № 333-ФЗ).
• С 1 января 2018 года выигрыши в лотерею или азартных играх до 4 000 руб. не облагаются НДФЛ. Налог с выигрыша от 4 000 до 15 000 руб. физлицо платит самостоятельно. Налог с выигрыша более 15 000 руб. удерживает и перечисляет налоговый агент (Федеральный закон от 27 ноября 2017 № 354-ФЗ).
• С 2018 года страховые взносы начисляются на выплаты по договору отчуждения исключительного права либо лицензионному договору на результаты интеллектуальной деятельности, упомянутые в подпунктах 1–12 пункта 1 статьи 1225 ГК РФ (Федеральный закон от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ).